Antes de iniciar la actividad económica

Antes de comenzar con la actividad y de empezar a facturar, resulta obligatorio que la empresa conste en el censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores de Hacienda a través del modelo 036. A través de este modelo se informará a Hacienda de todas las circunstancias relevantes para la sociedad.

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Impuesto de Actividades económicas.

Cualquier sociedad o empresa que lleve a cabo una actividad profesional, empresarial o artística en España está obligada a registrarse en el Impuesto de Actividades Económicas (IAE).

Deben pagar este impuesto solo las entidades que generen un volumen de negocio anual neto igual o superior a un millón de euros, aunque en este caso están exentas de pago durante los dos primeros años de actividad.

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IVA

Durante el ejercicio de una actividad, toda persona física o jurídica debe declarar el IVA soportado (el que tú pagas a otra empresa o autónomo al comprar bienes o contratar servicios) y repercutido (el que a ti te pagan quiénes consuman tus bienes o disfruten de tus servicios.

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Ambos tipos de IVA deben declararse trimestralmente como regla general, a través del modelo 303. Además, al finalizar el año se debe presentar un resumen anual mediante el modelo 390 en el que se detallarán operaciones. También existe la obligación de presentar el modelo 347 por aquellas operaciones de compras y ventas que superen 3005,06€. Por último, no podemos olvidarnos del modelo 349 cuando se realicen operaciones intracomunitarias con países de la Unión Europea y el registro como operador comunitario en el ROI.

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Impuesto de sociedades.

Este impuesto podemos decir que es el equivalente a la declaración de la renta pero para Sociedades. Es un impuesto complejo con multitud de cuestiones que deben conocerse, ya que la propia ley que regula el impuesto, a su vez, está enlazado con otros cuerpos legales, como reglamentos, textos refundidos, reales decretos, Presupuestos Generales del Estado, y otros.

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Debes contar con los tres pagos fraccionados del 1 al 20 de abril, del 1 al 20 de octubre y del 1 al 20 de diciembre, que se declarará a través del modelo 202 y anualmente se deberá presentar la declaración del impuesto de sociedades: el modelo 200.

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Retenciones de Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

Como sociedad, se deben practicar retenciones ante determinadas situaciones:

• Por los sueldos y salarios de trabajadores

• Por los servicios de profesionales que ejercen actividades económicas

• Por los arrendamientos de locales

• Por los dividendos que la sociedad acuerde repartir.

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En definitiva, son varias las obligaciones al respecto que deben ser cumplidas trimestralmente (modelo 111, 115 o 193, entre otros) o anualmente (modelo 190 o 180, entre otros).

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Comunicar el alta, la variación o la baja de los trabajadores
La empresa tiene la obligación de realizar estos trámites a través del modelo TA/2S accesible a través de la Sede Electrónica de la Seguridad Social y el sistema RED dentro de los plazos pertinentes.

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Seguros sociales

Por aquellos trabajadores que se posean en nómina.

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Dado el caso, inscribirse como autónomo societario en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos de la Seguridad Social, cuando se tiene el control efectivo de la sociedad, y esto es, cuando se posea mínimo un 50% de las acciones o participaciones de la misma, o cuando se posea:

• Al menos el 50% del capital, sumando a sus participaciones las de su cónyuge y sus familiares por consanguinidad, afinidad o adopción hasta el segundo grado, siempre que conviva con ellos.

• Como mínimo el 33% del capital social de la empresa.

• Al menos, el 25% del capital y ejerce funciones de dirección y gerencia.